Проверка расчетов с подотчетными лицами

Законодательные и нормативные акты:

• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.
  № 129-ФЗ;
• Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н);
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н);
• Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49);
• Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 г.;
• Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (Решение Совета директоров Банка России от 22.09.1993 г. № 40);
• Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт (Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 г.
  № 266-П);
• Об особенностях направления работников в служебные командировки (Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749);
• Об установлении случаев осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином, временно пребывающим (проживающим) в РФ, вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу (разрешено временное проживание) (Постановление Правительства РФ № 97 от 17.02.2007 г.);
• О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ работникам организаций, финансируемых за счет федерального бюджета (Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 г. № 729);
• О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 г. № 812);
• О порядке выплаты суточных работникам, направляемым в краткосрочные командировки за границу (Письмо Минтруда РФ, Минфина РФ от 17.05.1996 г. № 1037-ИХ);
• Унифицированные формы первичной учетной документации (постановления Госкомстата РФ от 01.08.2001 г. № 55, от 06.04.2001 г. № 26).

В ходе проверки расчетов с подотчетными лицами аудитор должен убедиться в следующем (задачи проверки):

• соответствие выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам;
• правильность оформления, своевременность представления авансовых отчетов, соответствие приложенных к ним документов нормативным требованиям;
• правильность оформления командировочных документов и возмещения командировочных расходов;
• соблюдение установленного порядка направления в командировку работников-иностранцев;
• соответствие установленному порядку операций, совершаемых с использованием платежных (корпоративных) карт;
• правильность ведения учета расчетов с подотчетными лицами и отражения в бухгалтерской отчетности задолженности по расчетам.